依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《上海市财政检查工作规程》,以及市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》(沪财监督发〔2022〕5号)的相关工作要求,我局委托天一会计师事务所于2022年8月至10月对我区行政事业单位3户、代理记账机构5户进行会计监督检查,现将检查结果公示如下:
一、检查发现的主(zhu)要(yao)问(wen)题
(一)会(hui)计基础工作(zuo)规范方面。主要(yao)表现为记账凭证要(yao)素不(bu)全,内容不(bu)完(wan)整,原(yuan)始凭证及账簿管理(li)不(bu)规范(fan)等(deng)问题。
(二)内(nei)控建设方面。一是内部(bu)控制(zhi)制(zhi)度(du)更(geng)新不(bu)及时;二是业(ye)务层面(mian)内部(bu)控制(zhi)执行存在合(he)同(tong)关键(jian)要素填写(xie)不(bu)齐全、合(he)同(tong)未编(bian)号、未加盖(gai)骑缝(feng)章、未填写(xie)合(he)同(tong)签订日期等情(qing)况。
(三)会计制度执行(xing)方面。一是会(hui)计科目设置(zhi)、使用不(bu)(bu)规范,存(cun)在科目设置(zhi)错误和记(ji)账凭证会(hui)计科目的使用与实际业(ye)务记(ji)录不(bu)(bu)一致的情况(kuang);二(er)是部分(fen)税费、社会(hui)保险申(shen)报缴(jiao)(jiao)纳不(bu)(bu)及时、不(bu)(bu)一致,存(cun)在如小税种印(yin)花税未(wei)及时申(shen)报并缴(jiao)(jiao)纳、员(yuan)工伙食补贴未(wei)申(shen)报缴(jiao)(jiao)纳个(ge)人(ren)所得税、部分(fen)工资(zi)申(shen)报人(ren)员(yuan)与实际发放人(ren)员(yuan)不(bu)(bu)一致等(deng)情况(kuang)。
二、整改处(chu)理(li)情况
针对上述问题,根据(ju)《中(zhong)华人民共和国会计(ji)(ji)法》等规定(ding),松江(jiang)区财政局在充(chong)分听取被检查(cha)单(dan)位意(yi)见基础上,依法依规依程序下(xia)达了检查(cha)结论和处理(li)决定(ding),责令被检查(cha)单(dan)位限期改(gai)正,调整(zheng)(zheng)会计(ji)(ji)账务,补(bu)缴税(shui)款,进一步规范(fan)会计(ji)(ji)核(he)算,完善(shan)内(nei)部控制体系建设(she)。同时,要求各单(dan)位加强(qiang)会计(ji)(ji)管理(li)工(gong)作,不断学习,提高会计(ji)(ji)工(gong)作人员的业务水平(ping)和素(su)质(zhi),总(zong)结教训,对存在的问题严加整(zheng)(zheng)改(gai),减(jian)少在今后会计(ji)(ji)工(gong)作中(zhong)的错误(wu),逐步提升整(zheng)(zheng)体管理(li)水平(ping)。
上海市(shi)松江区财(cai)政局  
2023年7月19日